目前可以抵扣的各类旅客运输服务到底如何计算和申报？
1、取得增值税专用发票。
勾选确认后，应该填写到第1、2栏次去申报抵扣。同时还要统计填写到第10栏。
2、取得增值税电子普通发票的
以发票上注明的税额申报抵扣。
这张滴滴的出租车电子发票，我们可以直接按照票面税额53.59进行抵扣。
申报就这样填写：
3、取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单。
按照下列公式计算进项税额：
航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%
这张航空运输电子客票行程单，可以抵扣的税额
=（670+30）/1.09*0.09=57.80
申报表填写如下：
4、取得注明旅客身份信息的铁路车票的
按照下列公式计算的进项税额：
铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%
这张铁路车票，可以抵扣的税额
=263/1.09*0.09=21.72
申报填写如下：
5、取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票
按照下列公式计算进项税额：
公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%
那么这张发票可以抵扣的税额=
30/1.03*0.03=0.87
申报填写如下：
特别注意的是
1、这种代订机票款是不得抵扣的
虽然其实增值税电子普通发票，但是代订机票的公司提供的不是旅客运输服务，而是经纪代理服务，其就机票款和代理费一并开具的经纪代理编码的发票不得作为抵扣凭证。
当然，如果代订机票公司分别开具一张代理费发票，再开具一张行程单，那么行程单部分是可以抵扣的。
如下图，二哥出差取得代理公司开具的手续费发票100，和一张行程单1860，合计1960。
其中行程单部分可以计算抵扣，代理费部分如果是专用发票，也可以抵扣。
THE END