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内容概览
一、 分税制体系下税种分类概览
（一）中央税
（二）地方税
（三）中央与地方共享税
二、 绿色税收
（一） 绿色税收体系
（二） 主体税种
（三） 重点税种
（四） 辅助税种
三、 上海市园区返税政策
（一） 园区返税
（二） 上海各区高企补贴金额
（三） 上海市张江高科技园区企业发展扶持办法
四、 政策规划指引 （上海）
（一） 《上海加快打造国际绿色金融枢纽服务碳达峰碳中和目标的实施意见》
（二） 《上海市生态环境保护“十四五”规划》
（三） 《上海市加快新能源汽车产业发展实施计划（2021-2025年）》
（四） 《上海市综合交通发展“十四五”规划》
（五） 《上海市先进制造业发展“十四五”规划》
一、分税制体系下税种分类概览
（一） 中央税：
消费税、关税、车辆购置税、海关代征的增值税、证券交易印花税
（二） 地方税：
土地增值税、印花税、城市建设维护税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、车船税、契税、耕地占用税
（三）中央与地方共享税：
增值税、企业所得税、个人所得税、资源税
二、绿色税收
（一）绿色税收体系
目前，绿色税收体系以环境保护税为主体，以资源税为重点，以车船税、车辆购置税、消费税等税种为辅助。
资源税征税形式由“按超额利润征收”演变到“从量计征”到“从价计征”，2020年共计征税1755亿元。
消费税方面，对成品油、汽车、摩托车、电池、涂料、鞭炮焰火、木制一次性筷子和实木地板等大气污染物和温室气体排放的重要产品征收了消费税。
通过车船税减免、节能企业所得税优惠、煤炭高效利用税收优惠等税收减免政策激励能源节约和环保产业发展。[1]
（二）主体税种[1]
环境保护税是我国绿色税收体系的主体税种。《中华人民共和国环境保护税法》规定：在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照本法规定缴纳环境保护税。
由此可见：环境保护税的纳税人不包括不从事生产经营的自然人。本法所称应税污染物，是指本法所附《环境保护税税目税额表》、《应税污染物和当量值表》规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。其中大气污染物包括二氧化硫、一氧化碳和一般性粉尘等，尚未包括二氧化碳。噪声仅包含工业噪声，未包含生活噪声等。
环境保护税优惠：
环保税法规定，依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的，暂予免征环保税。
[1] 《中国碳中和与清洁空气协同路径》
[2] 我国绿色税收体系的梳理与分析，
（三）重点税种
资源税是我国绿色税收体系中的重点税种，《中华人民共和国资源税法》规定：在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照本法规定缴纳资源税。应税资源主要包括矿产品和盐。
四）辅助税种
绿色税收体系中的辅助税种是指不是基于资源节约，环境保护的宗旨提出，但是其中的一项或多项政策会间接对资源节约和环境保护产生积极影响的税种。其对资源节约和环境保护的作用机理主要包括税收优惠政策对纳税人行为的激励和将一些不利于资源节约环境保护的行为征收惩罚性税收。其中主要包括消费税、车船税、企业所得税、车辆购置税及增值税等。
1. 消费税
2. 车船税
所谓车船税，是指在中华人民共和国境内的车辆、船舶的所有人或者管理人按照中华人民共和国车船税法应缴纳的一种税。车船税主要是利用对新能源汽车等的优惠政策来鼓励纳税人增加对新能源汽车的使用，从而促进资源节约和环境保护。
3. 企业所得税
《中华人民共和国企业所得税法》是为了使中国境内企业和其他取得收入的组织缴纳企业所得税制定的法律。企业所得税法主要是通过一些税收优惠政策鼓励企业投资于生态文明建设。
《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条规定从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得可以免征、减征企业所得税；第三十三条规定企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入；第三十四条规定企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。
4. 车辆购置税
5. 增值税
增值税作为我国最大税种，在我国经济财政体系中发挥着至关重要的作用。增值税主要是利用对于特定生产活动的减免政策助力绿色生产。
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