差旅费该如何入账？都交哪些税？进项税如何抵扣？能否全额税前扣除？要不要征收个税？来看看下面的内容~
什么是差旅费？差旅费都包括哪些？
差旅费如何入账？今天起，就按这个来！
哪些可以抵扣进项？哪些不能抵扣进项？
自2019年4月1号之后，差旅费抵扣家族中，又填了新成员。下面来聊一聊，差旅途中产生的哪些费用可以抵扣进项税。
1、交通费
划重点：
车票可以抵扣，必须同时满足：
2.报销人员是与本单位签订了劳动合同或本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工；
3.属于国内旅客运输服务；如员工去境外出差报销的国际机票，不允许抵扣。
4.用于生产所需；对于用于免税、简易计税项目、个人消费、集体福利的不允许抵扣。
5.如果取得增值税电子普通发票，发票抬头必须为公司，非公司抬头不允许抵扣。
注意：
（1）只有电子普票才可以抵扣，纸质的不行；
（2）开具的增值税电子普通发票，左上角显示“不征税”，不允许抵扣。
政策依据：财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号、财税〔2017〕90号 、国家税务总局公告2019年第31号、交通运输部公告2020年第24号。
2、车辆费
自有车辆：出差途中产生费用，可以凭增值税专用发票注明的税额抵扣，如果取得的是普票则不允许抵扣。
私车公用：出差途中产生的加油费专用发票，可以认证抵扣； 注意：一定要签订租车协议，并约定加油费、停车费等由公司承担。
租车费用：可以按照规定取得专票的，可以抵扣。
3、住宿费
出差中的住宿费，如果能取得公司抬头的增值税专用发票，是允许认证抵扣的。
注意，以下情况不允许抵扣：
4、餐饮费
根据财税〔2016〕36号文规定，购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
所以，出差途中产生的餐费，即使取得增值税专用发票，也不允许抵扣。
纳税申报表填报要求
车票入账，常见的6大误区
案例1：公司员工做火车回家探亲发生的车票费用1000元
误区一 ：车票都入“差旅费”
借：管理费用-差旅费 917.43
应交税费-应交增值税（进项税）82.57 （1000÷1.09）
贷：现金/银行存款 1000
错误：应计入职工福利费，进项税不允许抵扣
误区二：进项税=按票面金额税率
假设：上述案例属于出差期间产生的差旅费
借：管理费用-差旅费 1000
应交税费-应交增值税（进项税）90（=1000×9%）
贷：现金/银行存款 1090
错误：其进项税计算错误，进项税=进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%
误区三：车票入“福利费”可以抵扣进项税
借：应付职工薪酬-福利费 917.43
应交税费-应交增值税（进项税）82.57
贷：现金/银行存款 1000
结转：借：管理费用-福利费 917.43
贷：应付职工薪酬-福利费 917.43
错误：根据财税〔2016〕36号文规定，用于集体福利或个人消费，其进项税额不得抵扣，如果已经抵扣作转出处理 。
案例2：公司为客户报销来往机票，金额1470元（票价1320元、燃油附加费（YQ）100元和民航发展基金（CN）50元）
误区四：给客户报销的机票可以抵扣进项税
借：管理费用-业务招待费 1352.75
应交税费-应交增值税（进项税）117.25（1420÷1.09）
贷：现金/银行存款 1470
错误：根据国家税务总局公告2019年第31号文规定，只有是与本单位签订了劳动合同的员工或本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内运输服务，才可以抵扣进项税。
误区五：飞机票的进项税=票面金额÷(1+9%)×9%
假设，案例2的机票是本公司员工出差产生的
借：管理费用-差旅费 1348.62
应交税费-应交增值税（进项税）121.38（1470÷1.09）
贷：现金/银行存款 1470
错误：航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%，不包含民航发展基金。
误区六：国内国际机票都可以抵扣
假设，案例2是本公司员工去境外所产生的
借：管理费用-差旅费 1352.75
应交税费-应交增值税（进项税）117.25（1420÷1.09）
贷：现金/银行存款 1470
错误：根据国家税务总局公告2019年第31号文规定，属于国内旅客运输服务，其进项税可以抵扣。所以，国际机票不可以抵扣进项税。
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