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8.关于在建工程
根据招股说明书，1）2022年末计入在建工程的“电磁功能材料与结构生产制造基地”和“正在安装的设备”金额分别为12,815.44万元和2,929.56万元；2）2022年末计入其他非流动资产的“预付设备款”和“待安装设备”金额分别为1,102.51万元和300.32万元，较以前年度大幅增长。
请发行人说明：
（1）“电磁功能材料与结构生产制造基地”核算的对方科目、支付对象和对应金额，相关支出资金的付款对象和时间是否与合同约定、工程进度一致；（2）其他非流动资产结转在建工程的具体时点和依据，“正在安装的设备”的构成、截至目前的状态，是否存在延期转固的情况；
（3）2022年末预付设备款的构成以及期后设备入库情况，结合合同约定说明预付设备款的形成原因，是否存在长期未结转的情形。
请保荐机构和申报会计师对上述事项进行核查并发表明确意见。
一、发行人说明
1、“电磁功能材料与结构生产制造基地”核算的对方科目和金额
截至2023年6月末，“电磁功能材料与结构生产制造基地”除一栋厂房（以下简称“B1”厂房）已达到预定可使用状态外，其他建筑物仍在建设中。
公司将建造过程中发生的费用均直接计入在建工程“电磁功能材料与结构生产制造基地”中核算。
截至 2023年6月末 ，公司在建工程“电磁功能材料与结构生产制造基地”余额对应的各对方科目累计金额情况如下：
单位：万元
会计科目
金额
应付账款
10,022.62
银行存款
4,557.46
合计
14,580.07
2、“电磁功能材料与结构生产制造基地”支付对象和对应金额
单位：万元
序号
支付对象
采购内容
2023年6月末电磁功能材料与结构生产制造基地账面金额
中建八局第二建设有限公司
主体建筑施工
13,106.89
悉地国际设计顾问（深圳）有限公司
主体建筑及专项设计
成都市郫都区财政国库集中收付中心
城市基础设施配套费
金螳螂精装科技（苏州）有限公司
精装设计
日立电梯（中国）有限公司
电梯
四川星西润工程项目管理有限责任公司
工程造价
四川安必信工程造价事务所有限责任公司
工程造价
康立时代建设集团有限公司
监理
湖南山丘规划建筑设计有限公司
设计
10
其他
咨询、勘察、监测等
合计
14,580.07
“电磁功能材料与结构生产制造基地”支付对象均为施工、设计、监理等服务的提供方，均与公司签署了相关合同，合同中明确约定了付款节点，付款节点一般与工程或服务的进度相关，支付对象也会根据进度与公司进行结算，且支付对象不存在委托第三方收款的情形。
（二）其他非流动资产结转在建工程的具体时点和依据，“正在安装的设备”的构成、截至目前的状态，是否存在延期转固的情况
1、其他非流动资产结转在建工程的具体时点和依据
（1）其他非流动资产中的“预付设备款”
设备到货后，如需安装，将转入“待安装设备”，其结转在建工程的具体时点为使用部门领用进行安装时，结转在建工程的依据为使用部门出具的领用出库单；如不需安装，则经调试达到预订可使用状态后直接转入固定资产。
截至2023年6月末，公司其他非流动资产中的“预付设备款”金额为0.00万元，
主要系公司截至2022年末预付的设备在2023年1-6月均已到货，同时公司2023年1-6月新购置的设备均为小型设备，到货周期较短。
（2）其他非流动资产中的“待安装设备”
截至2022年末，公司其他非流动资产中的“待安装设备”金额为300.32万元，
主要系已到货但尚未领用安装的设备，由于尚未进行领用安装，不满足结转在建工程的条件，其结转在建工程的具体时点为使用部门领用安装时，结转在建工程的依据为使用部门出具的领用出库单。
2、“正在安装的设备”的构成、截至目前的状态，是否存在延期转固的情况
截至2022年末，公司在建工程中“正在安装的设备”金额为2,929.56万元，
截至2023年6月末，公司在建工程中“正在安装的设备”金额为3,093.21万元。公司“正在安装的设备” 主要系正在组织安装的设备
，结转固定资产的具体时点为完成安装调试的当月，结转固定资产的具体依据为完成安装调试的验收单。
单位：万元
序号
项目清单
2022年末金额
转固时点
10T双桥起重机
已转固
2023年2月
5T单桥起重机
已转固
2023年2月
10T单桥起重机
安装调试中
冷库
已转固
2023年2月
动力站系统
已转固
2023年2月
变配电工程
已转固
2023年6月
环境控制室
已转固
2023年2月
固化炉
已转固
2023年2月
热压罐
已转固
2023年2月
10
电梯
已转固
2023年4月
11
电梯
安装调试中
12
脱模剂喷涂系统
已转固
2023年2月
13
净化间及暖通系统
已转固
2023年2月
14
柴油发电机
已转固
2023年2月
15
预埋件
安装调试中
合计
2,929.56
上述设备主要购置于2022年下半年，主要应用于“电磁功能材料与结构生产制造基地”项目，由于该基建项目尚未竣工，相关设备于2022年末未达到预定可使用状态，不满足转固条件。截至本回复报告签署日，上述设备均处于预期转固计划内，并在2023年陆续转固。
序号
项目清单
2023年6月末金额
转固时点
微波暗室及RCS测试系统
1,619.80
安装调试中
五轴联动龙门数控高速加工中心3台
1,246.52
安装调试中
N5224B网络分析仪
安装调试中
电梯
安装调试中
10T单桥起重机
安装调试中
电气线路防爆改造及隔断安装
已转固
2023年7月
一体式环保喷漆房
已转固
2023年7月
砂磨分散机
安装调试中
网络安全系统
安装调试中
合计
3,093.20
注：上表中微波暗室及RCS测试系统、五轴联动龙门数控高速加工中心列示金额包含前期为其安装的预埋件金额
上述设备中，电梯和10T单桥起重机截至2023年6月末未转固主要原因系对应基建项目尚未竣工，无法完成安装调试；其他设备到货或领用安装时间较晚，需要一定的安装调试时间。因此，上述设备截至2023年6月末未达到预定可使用状态，不满足转固条件。截至本回复报告签署日，上述设备均处于预期转固计划内。
综上所述，在建工程中“正在安装的设备”未转固具备合理性，不存在延期转固的情形。
（三）2022年末预付设备款的构成以及期后设备入库情况，结合合同约定说明预付设备款的形成原因，是否存在长期未结转的情形
截至2022年末，公司预付设备款金额为1,102.51万元，具体构成、合同约定及期后设备入库情况如下：
单位：万元
项目
供应商名称
预付金额
预付设备款形成原因
入库情况
结算条件
合同总额
预付比例
是否符合合同约定
反射率测试系统
成都恩驰微波科技有限公司
6.48
合同签订后支付30%，发货前支付30%，验收合格并开具全额发票后支付35%，质保期满后支付5%
30%
2022年12月
2023年4月入库
弱电项目
成都炎腾科技有限公司
合同签订后支付50%，验收后支付50%
50%
2022年12月
2023年1月入库
五轴联动龙门数控高速加工中心
中国航空制造技术研究院
合同签订后支付30%，预验收后支付30%，验收后支付30%
1,398.00
30%
2022年2月
共计3台，其中1台已于2023年5月入库，剩余2台已于2023年6月入库
微波暗室2.5m静区RCS测试系统
北京环境特性研究所
合同签订后支付30%，验收后支付60%，质保期满1年后支付5%，满3年后支付5%
1,820.00
30%
2022年10月
2023年4月入库
鼓式硫化机
江阴飞祥科技有限公司
合同签订后支付30%，预验收合格后支付45%，安装调试完毕后支付20%，质保期满后支付5%
30%
2022年11月
2023年3月入库
自动裁切机
上海百琪迈科技（集团）有限公司
3.99
合同签订后支付5%，发货前支付25%，验收合格后支付60%，质保期满后支付10%
5%
2022年10月
2023年3月入库
矢量网络分析仪
成都咏绎电子科技有限
1.64
合同签订后支付5%，发货前支付25%，验收合格后支付65%，质保
5%
2022年11月
2023年2月入库
公司
一年后支付5%
对刀仪
卓勒（上海）精密检测仪器有限公司
8.25
合同签订后支付30%，验收后支付60%，质保期满后支付10%
30%
2022年12月
2023年3月入库
多通道巡检仪（含高温测量软件）
上海谨仪机电科技有限公司
2.22
合同签订后预付30%，货到验收合格7天内支付70%尾款
30%
2022年12月
2023年3月入库
温度校验仪
上海谨仪机电科技有限公司
0.78
A型超声波探伤仪
成都达测科技有限公司
6.75
合同签订后支付50%，验收合格并开具全额发票后支付45%，质保期到期后支付5%
50%
2022年12月
2023年2月入库
电动平车
河南帕菲特搬运设备有限公司
3.00
合同签订后预付30%，发货前付70%
30%
2022年12月
2023年1月入库
原理机
四川阿基米得科技有限公司
合同签订后支付30%，验收合格后支付60%，质保期满后支付10%
30%
2022年11月
2023年3月入库
高容量干混机
苏州沃锐思机械有限公司
8.08
合同签订后预付30%，发货前支付55%，验收合格后支付10%，质保期满后支付5%
9.50
85%
2022年5月2022年7月
2023年1月入库
三维实验室信息管理系统
北京三维天地科技股份有限公司
合同签订后支付30%，完成后支付30%，试运行验收合格后支付30%，质保期满后支付10%
30%
2022年10月
2023年1月入库
学习平台
上海泛微科技有限公司
2.70
合同签订后支付30%，完成测试后支付50%，验收后支付20%
9.54
30%
2022年11月
2023年1月入库
合计
1,102.51
注：三维实验室信息管理系统、学习平台按合同约定预付比例测算的结果与实际预付金额的差异系进项税额，供应商在收到预付款时开具了相应的增值税专用发票
截至2022年末，预付设备款均系按照合同约定支付的预付款。其中，五轴联动龙门数控高速加工中心、高容量干混机的预付款项的支付时间相对较早，且在2022年末仍未入库，主要原因系：预付五轴联动龙门数控高速加工中心是供应商为公司定制的高精度设备，其设计、生产周期较长，加之进口外购件到达较晚等因素，导致设备到货时间有所延长， 已于期后验收入库 ；高容量干混机到货后未达到公司验收标准，2022年末供应商仍在调试，因此未验收入库，已于期后验收入库。
二、中介机构核查意见
（一）核查程序
保荐机构、申报会计师执行了以下核查程序：
1、检查发行人与在建工程、固定资产相关的内部控制制度，访谈相关财务部负责人、采购及工程相关负责人及其他相关人员，了解工程建设情况，评价工程项目、固定资产相关内部控制设计是否合理，执行是否有效；
4、核查其他非流动资产结转在建工程的具体时点和依据，取得2022年末、 2023年6月末 正在安装设备的构成清单；
5、实地观察2022年末、 2023年6月末 正在安装的设备的状态，了解2022年末、 2023年6月末 未转固的原因，核查2023年7月末 固定资产清单、期后在建工程转固的验收单，确认是否存在延期转固的情况；
6、取得2022年末、 2023年6月末 预付设备款构成明细，检查预付设备款期后的设备入库单；
8、获取了供应商关于“五轴联动龙门数控高速加工中心”延期情况说明函。
（二）核查意见
经核查，保荐机构、申报会计师认为：
2、发行人其他非流动资产结转在建工程的具体时点准确，依据充分，2022年末及2023年6月末 “正在安装的设备”不存在延期转固的情况；
3、发行人预付设备款与合同约定付款进度一致，期后设备陆续入库，不存在长期未结转的情形。
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